大家都知道Salesforce的套路：

1、Salesforce除了自己做好自己最核心的销售管理云以外，其他营销云、电子商务云、客服云、平台云，都是资本并购的

2、企业绑定信用卡，Salesforce后台每月直接自动扣款即可。所以其实Salesforce的客户成功运营续约续费蛮好做的

3、企业根据Salesforce网页账单数据，写个邮件给主管，主管一回复就完成费用报销

我今天讲讲和钱相关的事：资本、金融、税务、费用。因为这是中国企业SaaS和美国企业SaaS的基础环境：

1、中国企业对于资本的运用

2、中国银行机构对于企业资金流转的监管、对于企业信用卡的发行与使用

3、中国税务管理机制

4、中国费用管理制度

（1）资本

很多人不明白何为资本主义？我今天就给大家讲讲资本塑造国家、资本塑造企业、资本塑造创新。

一、资本塑造国家

500年前，西班牙女王拿出自己的私人珠宝资助了意大利热那亚人哥伦布。

哥伦布发现了美洲大陆，给西班牙运回来大量的白银黄金、烟草、奴隶。

这是世界上最成功的风险投资。

因此西班牙成为全球第一个日不落帝国。

二、资本塑造企业

世界上第一个股份制有限责任公司是1603年的荷兰东印度公司。这个公司是真正的现代公司制度：

1、募资：社会公开发行股票，公众都可以买股票。而且同时建立了股票交易所，可以随时转让买卖股权

2、所有者：召开投资者大会，选举董事会。由董事会雇佣职业经理人团队

3、日常业务经营：雇佣职业经理人团队

4、管理：派出财务管理管家，对职业经理人团队提出的经营计划和实施，进行成本匡算与投资回报分析、投资预算计划与投资预算管控、事后经营绩效分析与事后审计

所以就形成了西方现在的企业服务体系：

事前：董事会雇佣咨询公司进行战略规划、流程梳理；CFO进行投资回报分析、投资预算计划

事中：董事会雇佣IT咨询和IT服务公司对业务流程进行IT内置固化；CFO进行投资预算过程管控

事后：董事会雇佣会计师审计师事务所进行合规审计。CFO进行合并报表、经营绩效分析

三、资本塑造创新

1709年发布的安娜女王法令，这是世界上第一部知识产权保护法律，承认知识产权也是个人私有资产，神圣不可侵犯。

瓦特发明出来蒸汽机，但是他没有资金来大规模制造商品。后来英国伯明翰一家石磨坊主愿意投资瓦特，瓦特不用投入现金，可以拿他的发明专利当做资产入股。

于是工业科技革命1.0时代开启。

因此英国也一跃成为全球第一个日不落帝国。

其实知识产权和资本的关系非常密切，除了资本风投推动知识创新转化为商业生产力以外，资本并购对于知识产权影响力也很大。欧美就是因为知识产权保护和惩罚的特别严格，所以无法抄袭，只能并购。

中国企业创立、中国企业创新，不是这个逻辑。

（2）银行

我先说说中国的银行起源。

在古代，人们都是使用金子银子铜币做日常交易。

随着生意规模做的越来越大，随着生意做的地域范围越来越大，这就出现问题了。人们需要携带大量金子银子，去远方。

一来带着太沉，累。二来古代有匪徒，带着不安全。

于是银票发明了，当个凭证，你在北方存入银子金子，你到南方做生意，在联名钱庄中取出银子来做交易。也就是说：银票就等于银子，银票只不过是一个凭证，为了轻便好带、安全藏好。

后来由于银票被普及使用了，大家也懒得再用银票取出银子来使用了。于是，直接使用银票这张纸质凭证的人越来越多，实体金子银子使用的人越来越少。

中国第一家钱庄票号是日升昌。1824年（道光四年）东家李大全和掌柜雷履泰出资30万两白银改营钱庄，是中国第一家专营存款、放款、汇兑业务的私人金融机构，以“汇通天下”闻名中国。日升昌先后于北京、天津、南京、武汉、西安、济南等全国40多个城市开设分号，甚至远及欧美、东南亚等国。

咱们再来说说美国。

中国的钱庄票号是由商人商铺衍生而来，不是政府搞的。而美国的那些银行也是由商人商铺衍生而来，不是政府搞的。中国人民当时用金子银子和银票，当时美国人民也在用金子银子和银票。

不过当时美国的钱庄票号在管理方法上比中国的钱庄要高级，第一是使用了复式记账法，第二是发明了资产负债表。

但美国当时的钱庄票号银行制度有个很大的缺陷，就是：没有银行保证准备金制度。（而人家英格兰银行实际上是有英国政府税收做保证的）。这样，有些贪婪的钱庄票号就会拼命的放款，一旦遇到天灾/疫情/战争/社会恐慌，民众如果一挤兑，银行就破产了。

所以在美国历史上出现过好多起金融危机，实际上就是因为银行放贷贪婪，银行准备金不足，社会如果动荡（如战争或疫情），民众需要挤兑取钱，银行没钱，银行就向贷款企业赶快追贷款。贷款企业已经把贷款资金投入到机器设备里了，一时半会也回笼不了钱，于是企业被银行清算破产，企业在股市里的市值就大跌，企业里的员工开始发不出工资，员工只能去银行挤兑取钱来生活，于是恶性循环发生。这就是金融危机的整个链条：社会动荡（战争或疫情）-老百姓挤兑-银行追贷款-企业破产清算-股市大跌-员工失业-员工去银行挤兑取钱生活-银行更紧一步追贷款。

唉，金融、实业、失业，问题全都发生了。

虽然这些民间银行有银行行会，有纽约银行间清算结算中心，有银行业老大在维持秩序、防止银行业连锁崩塌，甚至在某家银行发生挤兑破产时，银行业老大率领其他众银行要对它进行内部审计、短期过桥借款、甚至破产重组并购。但是，发生金融危机的次数还是减不下来，而且随着商业-金融业的规模发达，金融危机对社会的动荡影响越来越大。

痛定思痛。1913年，在美国政府、美国民间大银行家的联合下，搞了三件事：

1、建立了一个法案《银行保证金法案》

2、建立了一个组织：美国联邦储备系统（简称美联储），各个私有银行的保证金都储备到美联储。但是美联储不能进行信贷业务和这些私营银行竞争

3、由美联储负责印刷美元纸币，逐步在市场上停用金币银币

美联储巧妙设计了一套机制，平衡了民间华尔街私营银行和政府：

1、美联储董事会由加盟的美国各大私营银行选举，美联储主席由董事会选举，但由政府总统正式任命

2、美联储主席的任职周期为14年，而美国总统任职周期最长为8年，正好巧妙错过，防止在任总统利用权力影响美联储主席的任免

3、美联储可以发银票，但是银票不能滥发，需要和美国的税收相匹配。美国联邦政府发债券，美联储印刷银票购买美国政府债券。这样美国政府也不能随便发债券，因为发了债券，美联储不印银票不购买美国政府债券，那美国政府印刷出来的债券就是一张废纸。这样，美国国债-美联储银票，就相当于同等了。

中国央行和中国财政部是中国中央政府下属的两家平行机构，中国发行货币不需要财政部发行对应的国家政府债券。

（3）信用卡

信用卡诞生于美国。美国是全球信用卡最发达的国家。全球6大信用卡组织有4个位于美国，分别是维萨（VISA）、万事达（MasterCard）、美国运通（American Express）和大来（Dinners Club）。

信用卡最早的雏形其实发源于洛克菲勒石油。1939年标准石油公司一次性邮寄出去25万张加油站卡，只要被认定为具有良好信用风险的客户，就可能大量收到邮寄的信用卡。

二战后，大家都需要重建家园。有需求，但没钱。商场想卖东西做生意，但老百姓没钱。

1950年，麦克纳马拉与他的合伙人施奈德合伙投资一万元，在纽约注册成立了第一家信用卡公司——“大莱俱乐部”(DinersClub International)，后改组为大莱信用卡公司。大莱俱乐部实行会员制，向会员提供一种能够证明身份和支付能力的卡片。最初他们与纽约市的14家餐馆签订了受理协议，并向一批特定的人群发放了“大莱卡”。会员凭卡可以在餐馆实行记账消费，再由大莱公司做支付中介，延时为消费双方之间进行账务清算。信用卡由此诞生。在发卡一周年之际，大莱卡持卡人已经达4.2万人，每位持卡人要支付18美元给Diners Club作为年费。此时共有330家餐馆、旅馆、夜总会受理了大莱卡，这些受理商户需要将持卡人签帐金额的约7%支付给Diners Club。

美国运通创办于1850年，一开始是做商务公文跨洲快递业务，后来做跨洲商务旅行预订业务，再后来做跨洲旅行支票业务，从而进入金融业。1958年10月1日美国运通推出了运通信用卡，运通预测在5年内达到20万卡户，但没想到一推出就受到了经常商务出差生意人的欢迎，2个月就突破了20万卡户。

也就是说，美国的信用卡都是谁想发谁发，只要你能找到一定数量的商户和消费者。但中国的信用卡只能银行发行。

（4）税务

美国最初的十三个殖民地均为英国殖民地，由英国人建立。但被美国人认为美国历史的正式开启，则是1620年五月花号到达美国。

五月花号的乘客是一帮受到英国国教打压的清教徒们。他们在上岸之前签订了一份公约，这份公约被称为《“五月花号”公约》，签署人立誓要创立一个自治团体，此公约就是自我约束的自治基础。

而美国这个国家正式成立，则是在1776年独立战争。在美洲殖民地的英国人之所以要发动独立战争，就是因为英国的三权分立（立法、执行、司法）在美洲殖民地没有很好的体现。英国在国内就通过了对美洲殖民地的税法制定，而美洲殖民地却没有代表参加制定、辩论、审核。所以《独立宣言》的核心是：无代表权，不纳税。

本来十三个殖民地《“五月花号”公约》，是自治团体。之所以联合起来，就是因为当时要被迫共同抵御英军。仗打赢后，大家当然要各回各家。为啥要建立一个凌驾于十三个殖民地之上的联邦政府，大家都没这个共识。但是六年过去了，听说英国人又要蓄积好力量又要打美洲殖民地，这十三个殖民地才又被迫聚集了起来，讨论要提前建立国家军队，不要像第一次独立战争那么仓促。但是建立国家常备军队就需要征税来养。谁来征税、怎么征税、怎么监管财政支出，这就是建立一个什么样的联邦政府讨论核心。

讨论来讨论去，十三个殖民地内的税，联邦政府是不能干涉的，都归十三个殖民地自己所有。联邦政府你自己找其他收入来源去吧。想来想去，联邦政府只能征两种税，一个是进出口关税，一个是特种商品消费税（比如美洲烟草）。这个套路一直持续了一百多年。

直到美国1928年开启的大萧条期，这个游戏规则才得以改变。真是应了哈耶克在《通往奴役之路》一书中说的：每一次天然大灾难或者人为制造的大灾难，每一次力挽狂澜，就有危险通往奴役之路。1932年上任总统的罗斯福曾经向美国富人和企业主开征过财富税，但富人们纷纷将资金转移到了国外避税地。后来遇到了二战，罗斯福借二战借口说国家需要军需准备所以需要征收更多的税，因此联邦政府征收个人所得税才从富人普及到普通白领。后来，借朝鲜战争开启需要更多军需，更把个人所得税从普通白领普及到美国普通老百姓。从此，个人所得税成为了美国联邦政府的第一大税收来源。而商品和服务消费税，则由各个州自行收取，自行定义税率，税收归各个州自己所有。

为了能够有效地征到每个人的税，美国政府开始借助计算机，建立更为精细精确的经济普查、企业普查、人口普查，开始建立全国个人征信体系，并且为了征信体系的建立而强制打通了美国私营银行的数据和美国联邦税务系统的数据。为了防止个人逃税，联邦政府不仅建立了专门的税务警察组织，也制定了严格的失信惩罚甚至坐牢制度。

而中国个人所得税因为征收对象人数太少、征收税收太少、征收管理手段太粗放，而不能作为中国主要税源。中国自从2015年实行了营改增，增值税成为中国最大的税种，并且由中央政府征收，征收对象主要是企业。为了征收监管严密，以增值税专用发票作为手段。

所以在欧美，有receipt、bill、Invoice，有进出口tax，但就是没有中国这种专用发票。因此给中国这种专用发票专门起了一个英文叫：FaPiao。所以中国企业现在还得保存大量的纸质原始单据，以备税务局查账。

（5）费用

很多中国人特别头疼中国的费用报销制度。发现老美没有发票，不需要贴票，也不需要走审批工作流引擎，就是一封邮件写几句话说明一下，邮件发给主管，主管一回复，就了事。

老外喊自己的主管叫老板，这是中国人很不理解的，中国人喊自己的主管只叫经理。这其实和中国的管理机制相关。中国的部门经理主要以领着大家干事为主，至于财权（预算）、人权（招聘/辞退/定薪/晋升），主要是财务和人力部门在管。所以会出现：中国企业有着特别多特别复杂的审批工作流。